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“公益律师”为企业代表讲税法(图)
“美丽东湖 幸福家园 法治护航”之税法专场活动受欢迎
【字体:    】 新法制报  2018-04-23 09:26:43  来源:中国江西网-新法制报  编辑:兆明  作者:淦丹丹

◎文/图 首席记者淦丹丹

    为配合税收宣传月活动,落实“谁执法谁普法”责任制,4月17日9时30分,由新法制报与省律师协会联合推出的第494期“公益律师进社区”活动,携手南昌市东湖区普法办、区司法局、区国税局、区地税局,在东湖区国税局八楼会议室,开展“美丽东湖 幸福家园 法治护航”之税法专场活动。

    本报邀请了北京市中银(南昌)律师事务所高级合伙人,企业法律和税务风控团队主任程锋律师,担任此次普法讲座的主讲人,向100户企业代表开讲《企业税收风险管理》,通过以案释法的方式向企业代表宣讲税法,并传达依法纳税和税收管理意识。

“美丽东湖 幸福家园 法治护航”之税法专场活动现场

    为企业开设税法讲座

    “你知道税收影响到企业的生存与发展吗?”4月17日上午,在东湖区国税局八楼会议室,程锋律师向在座的100户企业代表开讲税法。

    “内外账已经成为企业公开的秘密,利用假发票成为某些企业逃税的一种方式,还有关系税收的危害,以及乱做账引起的偷税……”作为一名老税务人,程锋律师将税收与法律完美结合,通过总结多年办案经验,为大家讲解偷税影响到企业的生存与发展,他指出,现如今新企业管理理念是 “现金为王,税收为后”的税收管理主张, 并通过案例故事为大家分析并讲解企业纳税的重大误区。

    程锋表示,税怎么缴不能看账而看业务怎么做,在采购环节的业务、生产环节的业务、销售环节的业务、分配环节的业务、投资环节的业务,均会产生不同的税收问题。

    “我们大多都是企业的财会人员,直接跟税务部门打交道的人,懂得税收和法律知识很有必要。”这些涉及企业生产经营过程中税收法律知识,企业代表们纷纷表示很实用。

    以案释法警示税收管理

    “企业老板能不能用企业资金购置私家车?”程锋通过一个老板买车的故事,为大家普及了税法知识。他介绍,国家税务总局在《关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》(国税函[2005]364号)中对股东个人用公司的钱买车进行了税务约束:企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

    该文件同时规定,考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况,允许合理减除部分所得,减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。也就是企业给股东买车按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的时候,可以扣除一定费用在计算个人所得税。同时注意,上述企业为个人股东购买的车辆,不属于企业的资产,因此,不得在企业所得税前扣除折旧。

    “老板决策是产生税收风险的根源,税收不是凭关系能搞定的。因此,税收管理要从老板的决策入手,老板才是企业优化税务管理的先头军,但怎样才能改变老板的思维呢?”程锋律师表示,企业可以通过事后警钟法、事前报告建议法、建立税务管理体系来为企业做税收风险防御。

    企业缴税时间由合同决定

    “在采购过程中你有没有忽视税收?在销售过程中你应注意哪些税收问题?”针对大家普遍关注的企业缴税问题,程锋为大家总结了大量实用知识。

    “你销售产品,到底什么时候纳税?是发货就纳税,还是收款的时候纳税,还是开发票的时候纳税?”程锋指出企业缴税时间由合同决定。并为大家详细列举了几个情况:(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;(6)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;(7)纳税人发生相关视同销售货物行为,为货物移送的当天。

    “释疑解惑”为企业经营支招

    “公司有一处厂房,分租给不同的公司,不知道如何能够省税金?”有企业代表咨询道。

    对此,程锋讲了一个案例:一家具生产企业决定收购邻镇的一外资家具企业,其中包括厂房、土地、设备等,价值3000万。后来老板以这些资产投资成立了新家具企业(甲企业),为规避风险,老板决定不做生产,所拥有的资产全部出租,收取租金。老板决定成立一家家具公司(乙企业),由乙企业购买原材料,租赁甲企业的厂房设备来生产产品,产品对外销售。付给甲企业租金。

    “房屋租赁还是委托加工,合同不同缴税也不同。”程锋分析道,甲企业收取租金,缴纳5%营业税,12%房产税。乙企业不管怎么经营,不管发票开与不开,与甲企业没有任何关系,这样保证了资产的安全,又可以适应当前的“市场规律”。而将“租赁协议”变成“委托加工”。甲企业收取加工费按17%缴纳增值税,乙企业得到甲企业的增值税发票后可以抵扣。并没有增加税负。避免因租赁多交的营业税和房产税。同样保证甲企业的资产安全。

    同时,程锋为此次讲座建立了一个微信群“东湖企业税法顾问”。为了更好服务东湖区中小企业和个体商户, 程锋和他的团队将继续通过该微信群,为大家答疑解惑,为企业合法经营保驾护航。

    税收小课堂

    【知情权】

    你(“你”指纳税人或扣缴义务人)有权向税务部门了解:现行税收法律、行政法规和税收政策规定;办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料;应纳税额核定及其他税务行政处罚决定的法律依据、事实依据和计算方法;与税务部门在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时,你可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

    【保密权】

    你有权要求税务部门为你的情况保密。税务部门将依法为你的商业秘密和个人隐私保密,但根据法律规定,税收违法行为信息不属于保密范围。

    【税收监督权】

    你对税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守,不征或者少征应征税款,滥用职权多征税款或者故意刁难等,可以进行检举和控告。

    【纳税申报方式选择权】

    你可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

    【申请延期申报权】

    你如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,应当在规定的期限内向税务部门提出书面延期申请,经核准,可在可准的期限内办理。

    【申请延期缴纳税款权】

    如你因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。

    【申请退还多缴税款权】

    对你超过应纳税额缴纳的税款,税务部门发现后,将自发现之日起10日内办理退还手续;如你自结算缴纳税款之日起3年内发现的可以向税务部门要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

    【依法享受税收优惠权】

    你可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请经法律、行政法规规定的减税、免税申请批准机关审批。

    【委托税务代理权】

    你有权委托税务代理人代为办理:除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、建账建制等业务。

    【陈述与申辩权】

    你对税务部门作出的决定,享有陈述权、申辩权。如果你有充分的证据证明自己的行为合法,税务部门就不得对你实施行政处罚;即使你的陈述或申辩不充分合理,税务部门也会向你解释实施行政处罚的原因。税务部门不会因你的申辩而加重处罚。

    【税收法律救济权】

    你对税务部门作出的决定,依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

    【依法要求听证的权利】

    对你做出规定金额以上罚款的行政处罚之前,税务部门会向你送达《税务行政处罚事项告知书》,告知你已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此,你有权要求举行听证。

    (文字整理/首席记者淦丹丹)

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